項目管理與招標采購考前復(fù)習(xí)指導(dǎo)(53)

    （3）企業(yè)投資項目的備案程序及要求P88

    備案制既不同于傳統(tǒng)的審批制，也不同于核準制。備案制的程序更加簡便，內(nèi)容也更簡略。備案項目企業(yè)向政府投資主管部門報送的項目備案申請相關(guān)資料包括企業(yè)投資項目備案表，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，投資項目涉及環(huán)境保護、建設(shè)用地、城市規(guī)劃的需提交環(huán)境保護、國土資源、城市規(guī)劃行政主管部門出具的環(huán)境影響評價文件的審批意見、用地預(yù)審意見、城市規(guī)劃意見等。政府投資主管部門根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于實行企業(yè)投資項目備案制指導(dǎo)意見的通知》（發(fā)改投資[2004]2656號）的規(guī)定，對備案項目進行“合規(guī)性”審查，并在規(guī)定的時限內(nèi)向企業(yè)出具項目備案確認書。除不符合法律法規(guī)的規(guī)定、產(chǎn)業(yè)政策禁止發(fā)展、需報政府核準或?qū)徟捻椖客猓瑧?yīng)當(dāng)予以備案。

    企業(yè)投資項目的備案，按照屬地原則，實行分級備案制。企業(yè)投資項目可采取書面?zhèn)浒负途W(wǎng)上備案相結(jié)合的方式，目前主要采取書面?zhèn)浒傅姆绞?，企業(yè)投資項目的備案程序可以用圖3-17表示。

    圖3-17企業(yè)投資項目的備案程序P89

    3.3工程建設(shè)項目評價——了解

    3.3.1工程建設(shè)項目經(jīng)濟評價

    建設(shè)項目經(jīng)濟評價是項目決策階段的重要工作，是建設(shè)項目可行性研究的重要內(nèi)容，對于加強固定資產(chǎn)投資的宏觀調(diào)控，提高投資決策水平，引導(dǎo)和促進各類資源的合理配置，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，減少和規(guī)避投資風(fēng)險，充分發(fā)揮投資效益，具有重要作用。

    對實行審批制的建設(shè)項目，應(yīng)按照《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（以下簡稱《方法與參數(shù)》）的規(guī)定進行項目的經(jīng)濟評價，對于實行核準制和備案制的建設(shè)項目，其經(jīng)濟評價可根據(jù)投資方的要求，參照《方法與參數(shù)》進行。

    建設(shè)項目經(jīng)濟評價包括財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價。

    （1）工程建設(shè)項目財務(wù)評價P90

    財務(wù)評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的前提下，計算項目范圍內(nèi)的財務(wù)效益和費用，分析項目的盈利能力、清償能力和財務(wù)生存能力，從而評價建設(shè)項目在財務(wù)上的可行性。

    1）財務(wù)評價的內(nèi)容。對于經(jīng)營性項目，主要是評價項目的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力；對于非經(jīng)營性項目，可以只評價項目的財務(wù)生存能力。

    2）財務(wù)評價的步驟。財務(wù)評價的步驟如下：

    ①預(yù)測、確定項目的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括：項目產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和價格、投人品價格、利率、稅率、匯率、固定資產(chǎn)折舊率、折舊年限、無形和遞延等資產(chǎn)的攤銷年限、運營負荷等。

    ②選取合理的財務(wù)評價參數(shù)。

    ③估算現(xiàn)金流量并編制各類輔助報表，包括：

    A.財務(wù)效益估算，由營業(yè)收入、項目可能獲得的補貼收入等構(gòu)成；

    B.建設(shè)投資估算，由工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費構(gòu)成；

    C.運營成本估算，由經(jīng)營成本、折舊費、攤銷費、經(jīng)營期財務(wù)費用構(gòu)成；

    D.建設(shè)期利息與流動資金估算。

    ④編制各類財務(wù)評價報表，計算財務(wù)評價指標，進行項目的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力分析（見表3-2）。

    ⑤對擬選方案進行不確定性分析。

    ⑥給出項目財務(wù)評價結(jié)論，編寫財務(wù)評價報告。

    表3-2財務(wù)評價報表及評價指標一覽表

    3）財務(wù)評價參數(shù)的選取。包括財務(wù)基準收益率和項目計算期的選取。

    ①財務(wù)基準收益率，是指對項目各年現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)計算時采用的折現(xiàn)率，一般根據(jù)項目投資目標、行業(yè)平均收益水平、項目風(fēng)險、銀行利率等綜合分析確定。政府投資項目適用的財務(wù)基準收益率由國家規(guī)定，其他投資項目由投資方自行確定。

    ②項目計算期。包括項目的建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期，其中建設(shè)期可參照項目建設(shè)的合理工期確定，生產(chǎn)經(jīng)營期可根據(jù)項目的產(chǎn)品壽命期、主要設(shè)施和設(shè)備的使用年限、主要技術(shù)的壽命周期等確定。