一級建造師《建設工程經(jīng)濟》知識點解析（10）

　　利息與利率的概念

　　利息就是資金時間價值的一種重要表現(xiàn)形式。通常用利息額的多少作為衡量資金時間價值的絕對尺度，用利率作為衡量資金時間價值的相對尺度。

　　（一）利息

　　在借貸過程中，債務人支付給債權人超過原借貸金額的部分就是利息。

　　從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤的一種再分配。

　　在工程經(jīng)濟研究中，利息常常被看成是資金的一種機會成本。

　　（二）利率

　　利率就是在單位時間內(nèi)所得利息額與原借貸金額之比，通常用百分數(shù)表示。

　　用于表示計算利息的時間單位稱為計息周期利率的高低由以下因素決定。

　　1.首先取決于社會平均利潤率。在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。

　　2.取決于借貸資本的供求情況。

　　3.借出資本的風險。

　　4.通貨膨脹。

　　5.借出資本的期限長短。

　　掌握財務評價的內(nèi)容

　　一、建設項目財務評價的基本內(nèi)容

　　根據(jù)不同決策的需要，財務評價分為融資前分析和融資后分析。

　　經(jīng)營性項目主要分析：項目的盈利能力、償債能力和財務生存能力。

　　非經(jīng)營性項目應主要分析：項目的財務生存能力。

　　（一）項目的盈利能力：其主要分析指標包括：項目投資財務內(nèi)部收益率和財務凈現(xiàn)值、項目資本金財務內(nèi)部。

　　收益率、投資回收期、總投資收益率和項目資本金凈利潤率。

　　（二）償債能力：其主要指標包括利息備付率、償債備付率和資產(chǎn)負債率等。

　　（三）財務生存能力：分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務可持續(xù)性。

　　財務可持續(xù)性：首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。

　　其次各年累計盈余資金不應出現(xiàn)負值。

　　若出現(xiàn)負值，應進行短期借款，同時分析該短期借款的年份長短和數(shù)額大小，進一步判斷項目的財務生存能力。

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