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短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。
(一)商業(yè)信用
商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或預收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。它運用廣泛,在短期負債籌資中占有相當大的比重。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預收賬款等。
1.應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款是企業(yè)購買貨物暫未付款而欠對方的賬項,即賣方允許買方在購貨后一定時期內(nèi)支付貨款的一種形式。賣方利用這種方式促銷,而對買方來說延期付款則等于向賣方借用資金購進商品,可以滿足短期的資金需要。
應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款可以分為:免費信用,即買方企業(yè)在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用;有代價信用,即買方企業(yè)放棄折扣付出代價得的信用;展期信用,即買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期推遲付款而強制獲得的信用。
2.應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)進行延期付款商品交易時開具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。根據(jù)承兌人的不同,應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種,支付期最長不趦過6個月。應(yīng)付票據(jù)可以帶息,也可以不帶息。應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀行的借款利率低,且不用保持相應(yīng)的補償余額和支付協(xié)議費,所以應(yīng)付票據(jù)的籌資成本低于銀行借款成但是應(yīng)付票據(jù)到期必須歸還,如若延期便要交付罰金,因而風險較大。
3.預收賬款。預收賬款是賣方企業(yè)在交付貨物之前向買方預先收取部分或全部貨款的信用形式。對于賣方來講,預收賬款相當于向買方借用資金后用貨物抵償。預收賬款一般用于生產(chǎn)周期長、資金需要量大的貨物銷售。
此外,企業(yè)往往還存在一些在非商品交易中產(chǎn)生,但亦為自發(fā)性籌資的應(yīng)付費用,如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費用使企業(yè)受益在前、費用支付在后,相當于享用了受款方的借款,一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要。應(yīng)付費用的期限具有強制性,不能由企業(yè)自由斟酌使用,但通常不需花費代價。
4.商業(yè)信用籌資的特點。商業(yè)信用籌資最大的優(yōu)越性在于容易取得。首先,對于多數(shù)企業(yè)來說,商業(yè)信用是一種持續(xù)性的信用形式,且無須正式辦理籌資手續(xù)。其次,如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù),商業(yè)信用籌資不負擔成本。其缺陷在于期限較短,在放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高。
(二)短期借款
短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的借款。主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。
1.短期借款的信用條件
銀行發(fā)放短期借款往往帶有一些信用條件,主要有:
(1)信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為1年,但根據(jù)情況也可延期1年。一般來講,企業(yè)在批準的信貸限額內(nèi),可隨時使用銀行借款。但是,銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務(wù)。
(2)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最髙限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi),只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額,銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。
(3)補償性余額。補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比(一般為10%?20%)的最低存款余額。從銀行的角度講,補償性余額可降低貸款風險,補償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來講,補償性余額則提高了借款的實際利率。
(4)借款抵押。銀行向財務(wù)風險較大的企業(yè)或?qū)ζ湫抛u不甚有把握的企業(yè)發(fā)放貸款,有時需要有抵押品擔保,以減少自己蒙受損失的風險。短期借款的抵押品經(jīng)常是借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨、股票、債券等。銀行接受抵押品后,將根據(jù)抵押品的面值決定貸款金額,一般為抵押品面值的30%?90%.
(5)償還條件。貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。
(6)其他承諾。銀行有時還要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾,如及時提供財務(wù)報表、保持適當?shù)呢攧?wù)水平(如特定的流動比率),等等。
2.短期借款利率及其支付方法
短期借款的利率多種多樣,利息支付方法亦不一,銀行一般根據(jù)借款企業(yè)的情況選用。
(1)借款利率。優(yōu)惠利率是銀行向財力雄厚、經(jīng)營狀況好的企業(yè)貸款時收取的名義利率,為貸款利率的最低限。浮動優(yōu)惠利率是一種隨其他短期利率的變動而浮動的優(yōu)惠利率,即隨市場條件的變化而隨時調(diào)整變化的優(yōu)惠利率。非優(yōu)惠利率是銀行貸款給一般企業(yè)時收取的髙于優(yōu)惠利率的利率,這種利率經(jīng)常在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加一定的百分比。
(2)借款利息的支付方法。一般來講,借款企業(yè)可以用以下三種方法支付銀行貸款利息:
收款法。收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。銀行向工商企業(yè)發(fā)放的貸款大都采用這種方法收息。
貼現(xiàn)法。貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,先從本金中扣除利息部分,而到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法。采用這種方法,企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額,因此貸款的實際利率高于名義利率。
加息法。加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款的情況下,銀行要將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上,計算出貸款的本息和,要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。由于貸款分期均衡償還,借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù),卻支付全額利息。這樣,企業(yè)所負擔的實際利率便高于名義利率大約1倍。
3.企業(yè)對銀行的選擇
隨著金融信貸業(yè)的發(fā)展,可向企業(yè)提供貸款的銀行和非銀行金融機構(gòu)增多,企業(yè)有可能在各貸款機構(gòu)之間作出選擇,以圖對己最為有利。選擇銀行時,重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件,此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素:
(1)銀行對貸款風險的政策。通常銀行對其貸款風險有著不同的政策,有的傾向于保守,只愿承擔較小的貸款風險;有的富于開拓,敢于承擔較大的貸款風險。
(2)銀行對企業(yè)的態(tài)度。不同銀行對企業(yè)的態(tài)度不一樣。有的銀行肯于積極地為企業(yè)提供建議,幫助企業(yè)分析潛在的財務(wù)問題,樂于為具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)發(fā)放大量貸款,在企業(yè)遇到困難時幫助其渡過難關(guān);也有的銀行很少提供咨詢服務(wù),在企業(yè)遇到困難時一味地為清償貸款而施加壓力。
(3)貸款的專業(yè)化程度。一些大銀行設(shè)有不同的專業(yè)部門,分別處理不同類型、不同行業(yè)的貸款。企業(yè)與這些擁有豐富專業(yè)化貸I:經(jīng)驗的銀行合作,會更多地受益。
(4)銀行的穩(wěn)定性。穩(wěn)定的銀行可以保證企業(yè)的借款不致中途發(fā)生變故。銀行的穩(wěn)定性戚決于它的資本規(guī)模、存款水平波動程度和存款結(jié)構(gòu)。一般來講,資本雄厚、存款水平波動小、定期存款比重大的銀行穩(wěn)定性好,反之穩(wěn)定性較差。
4.短期借款籌資的特點
在短期負債籌資中,短期借款的重要性僅次于商業(yè)信用。短期借款可以隨企業(yè)的需要安排,便于靈活使用,且取得亦較簡便。但其突出的缺點是短期內(nèi)要歸還,特別是在帶有諸多附加條件的情況下更是風險加劇。
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