薩班斯法案-企業(yè)生存的緊箍咒

申請免費試用、咨詢電話：400-8352-114

以美國安然和世通公司為代表的公司財務(wù)丑聞在這個世紀(jì)初引發(fā)了強烈的震蕩，當(dāng)公司財務(wù)被少數(shù)人任意操控時，其惡果不僅僅是世界前500強的幾家公司的轟然倒下，更是對整個社會的嚴(yán)酷踐踏。于是我們看到了薩班斯-奧克斯利（Sarbanes-Oxley，簡寫為SOX）法案的出臺。SOX出臺已有4周年，它在極力避免財務(wù)欺詐的同時，也讓公司承受著高昂的遵從成本。

2001年12月2日，美國安然公司向紐約破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保護(hù)，破產(chǎn)申請文件中開列的資產(chǎn)總額為498億美元，是美國有史以來最大宗的破產(chǎn)申請案。

然而，在這宗破產(chǎn)案背后，美國媒體和司法機關(guān)卻揭出了層層黑幕。除了公司本身的財務(wù)造假和審計黑幕之外，還牽扯到美國會250多名議員，最后甚至牽扯上了布什總統(tǒng)本人。2002年1月25日，安然前副董事長克里福德·巴克斯特在汽車中自殺身亡。這看上去很像是一出政治黑幕電影中的場景……

5個月后，即在2002年的6月25日，美國電信業(yè)巨頭世通公司（WorldCom）又爆出財務(wù)丑聞。其CEO和CFO后來皆鋃鐺下獄。

2002年7月30日，也就在揭開世通財務(wù)丑聞的1個月零5天之后，薩班斯-奧克斯利（Sarbanes-Oxley，簡寫為SOX）法案正式成為美國法律。這樣的立法速度在美國似乎是空前絕后的。這部法律從此改變了無數(shù)IT經(jīng)理人的職業(yè)生涯。

SOX法案的目的是為了盡可能地減少企業(yè)的財務(wù)欺詐行為。其中有一條是企業(yè)須承擔(dān)各項煩瑣法律義務(wù)的條款，那就是404條款。該條款要求企業(yè)必須確保內(nèi)部控制的及時有效，以保障財務(wù)報告的全過程透明無欺詐。

而從IT的角度來看，遵從404條款意味著更嚴(yán)格的系統(tǒng)訪問控制；更嚴(yán)格的責(zé)任分離；以及更好的系統(tǒng)配置，并可能導(dǎo)致管理行為的改變。